Стратегия ГКНС

Стратегический план

развития Государственного комитета Кыргызской Республики по налогам и сборам на 2009-2011 годы.

Введение

1. Анализ текущей ситуации

2. Миссия и стратегическое видение

3. Стратегия развития Государственного комитета Кыргызской Республики по налогам и сборам на трехлетний период (2009-2011 гг.)

4. Ожидаемые результаты и риски

5. Мониторинг оценки исполнения

Введение

В течение ряда лет Государственный комитет Кыргызской Республики по налогам и сборам (далее - ГКНС) постоянно оптимизировал свою работу. Улучшение деятельности Налоговой службы требует инициирования комплекса мер, реализации специального стратегического плана, который должен включать совершенствование всех элементов налоговой системы: законодательная база, культура налоговых отношений, использование технологических процессов, материально-техническое обеспечение и др. Эти составляющие тесно связаны между собой. Изменение одних без совершенствования остальных не приведет к успеху. Создание эффективной системы налогового администрирования, основанной на научно-методическом центре в центральном аппарате, на специализированных и работоспособных территориальных структурах ГКНС, на современных информационных технологиях, позволит обеспечить реализацию задач, стоящих перед налоговыми органами, на более высоком уровне. Реализация предусмотренных настоящей стратегией мер должна способствовать выполнению миссии налоговой системы, систематизации и предвидению действий налогового органа, улучшению инвестиционного климата, а также предупреждению уклонения от уплаты налогов.

Стратегический план развития определяет действия Государственного комитета Кыргызской Республики по налогам и сборам на среднесрочную перспективу (2009-2011 г.г.), направленные на дальнейшее совершенствование реформ, проводимых в системе Налоговой службы Кыргызской Республики.

Стратегический план развития ГКНС включает решение ряда принципиальных задач, поставленных Президентом Кыргызской Республики к Жогорку Кенешу и Правительству Кыргызской Республики 10 января 2008 года:

- упрощение и дебюрократизация налоговой системы, основанной на презумпции добросовестности и невиновности налогоплательщика;

- улучшение администрирования налогов;

- расширение налогооблагаемой базы с одновременным снижением налогового бремени хозяйствующих субъектов, в том числе введение налога на имущество, основанного на упрощенном и эффективном механизме его взимания, поэтапная отмена нерыночных налогов;

- повышение эффективности использования земельных ресурсов с повышением ставок земельного налога с учетом реальной стоимости земли;

- снижение ставки налога на добавленную стоимость;

- разработка предложений о сокращении сроков амортизации основных средств;

- отмена льгот по налогу на прибыль кредитных союзов;

- переход к всеобщему декларированию доходов;

- устранение диспропорций в налогообложении и создание условий для всех видов предпринимательской деятельности.

Основной целью Стратегического плана развития ГКНС является повышение эффективности функционирования Налоговой службы за счет повышения собираемости налогов, улучшения обслуживания налогоплательщиков и создание им благоприятных условий для исполнения налоговых обязательств.

1. Анализ текущей ситуации

Система налогообложения в Кыргызской Республике, ориентированная на рыночные отношения, была введена в действие в начале 1992 года. В 1996 году был принят Налоговый кодекс Кыргызской Республики, которым были введены простые и прозрачные формы уплаты НДС, подоходного налога и налога на прибыль, акцизного налога и земельного налога, в результате чего изменились законодательная и экономическая основы налогообложения, а также организационная форма деятельности налоговой службы.

Анализ действующего Налогового кодекса показал, что отдельные его положения требуют совершенствования, в связи, с чем в соответствии с распоряжением Президента Кыргызской Республики от 13 января 2004 года №3 была проведена определенная работа над проектом новой редакции Налогового кодекса Кыргызской Республики.

В настоящее время новая редакция Налогового Кодекса Кыргызской Республики принята Жогорку Кенешем Кыргызской Республики и подписана Президентом Кыргызской Республики К.С.Бакиевым. С 1 января 2009 года в республике вводится в действие новый Налоговый кодекс Кыргызской Республики.

Новая редакция Налогового кодекса Кыргызской Республики предусматривает решение ряда принципиальных задач, прежде всего, создание максимально благоприятных условий для активизации деятельности субъектов предпринимательства, качественного улучшения налогового администрирования, справедливого налогообложения, гармонизации налогового законодательства с другими законодательными актами республики, устранения противоречий и неоднозначного толкования норм Налогового кодекса Кыргызской Республики.

Налоговая реформа направлена на совершенствование налоговой политики в стране с целью снижения бремени прямых налогов и предполагает стимулирование добросовестных налогоплательщиков. Налоговая реформа будет способствовать привлечению инвестиций в экономику, развитию промышленного сектора республики.

В течение последних четырех лет наблюдается стабильный рост поступлений налогов и сборов, мобилизуемых налоговыми органами. Объем налоговых сборов увеличился за эти годы на 0,7 процентных пункта ВВП (с 8,4% до 9,1% к ВВП). Среднегодовой темп роста доходов в этот период составил 121,6 процента.

За 2007 год налоговыми органами обеспечено поступлений доходной части государственного бюджета в сумме 12,7 млрд. сом или на 102,4% от доведенного прогноза, по сравнению с 2006 г. поступления налогов и платежей увеличились на 3,1 млрд. сом, или на 31,8 процента. Доля доходов к ВВП составила 9,1% и по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 0,6 процентных пункта.

Данный рост поступлений обеспечивался за счет увеличения базы налогоплательщиков, повышения уровня собираемости и постоянного совершенствования законодательной базы налоговой политики и администрирования налогов.

Вместе с тем, существуют проблемы, решение которых являются первоочередными задачами среднесрочного периода:

- в настоящее время налоговые органы не располагают достаточными ресурсами для мониторинга всех налогоплательщиков, необходимо принять меры по обеспечению условий для повышения уровня добровольного выполнения требования налогового законодательства, т.е. соблюдение налоговых обязательств без вмешательства со стороны налоговых органов;

- недостаточная система информационно-коммуникационной технологии затрудняет работу почти всех ключевых функций по администрированию налогов: регистрацию, представление деклараций, уплату платежей, обработку данных, проведение проверок и взыскание налоговой задолженности:

- имеющаяся недостаточная инфраструктура по информационно-коммуникационной технологии является причиной отсутствия внутриведомственной координации, процесса обмена информации между ГКНС и другими соответствующими ведомствами («информация третьих лиц»), которая необходима для быстрого выявления налоговых задолжников, нарушений в сфере налогового законодательства и проведения эффективных проверок;

- основной операционный программный продукт KITIS (Кыргызская система интегрированной налоговой информации) разработан только на 40% и работает в четырех налоговых управлениях ГКНС. Только 16 из 64 подведомственных налоговых органов оборудованы компьютерами, а минимальные компьютерные ресурсы используются не оптимально из-за недостаточной подготовленности сотрудников в использовании информационно-коммуникационной технологии. Вследствие этого большая часть операций выполняется вручную и на бумаге, требуют многократной обработки данных. Такие условия делают работу неэффективной и благоприятной для совершения ошибок, нарушений сохранности данных и коррупционных проявлений;

- сложившаяся в настоящее время система представления налоговых деклараций налогоплательщиками на бумажном носителе недостаточно удобна для налогоплательщиков, так как им приходится выстаивать очереди для сдачи налоговых деклараций и отчетов (особенно ближе к установленным срокам представления налоговой отчетности), на что уходит определенная часть полезного рабочего времени счетных работников и налогоплательщиков. Новым Налоговым кодексом наряду с действующей системой представления налоговой отчетности предусмотрено составление и представление налогоплательщиком налоговой отчетности на электронных носителях. Внедрение электронной подачи налоговой отчетности необходимо осуществлять, начиная с крупных налогоплательщиков, поскольку они имеют более широкие технические возможности для осуществления электронных контактов. Электронное представление деклараций предполагает добровольное представление и сократит личный контакт налогоплательщика с работниками налоговых органов, что будет способствовать минимизации возможностей для коррупционных проявлений;

- проводимая в связи с принятием новой редакции Налогового кодекса реформа Налоговой службы существенным образом изменит подход к планированию и проведению налоговых проверок. В новой редакции Налогового кодекса заложены нормы, определяющие необходимость проведения налоговых проверок с учетом факторов риска неуплаты налогов. В целях осуществления указанных действий создан отдел анализа и планирования проверок, в функции которого входит тщательное планирование с учетом факторов риска и статистических параметров с целью проведения более адресной налоговой проверки. Приоритетным направлением в развитии налогового контроля должно быть создание эффективной системы налогового контроля с внедрением электронного мониторинга (для отслеживания, анализа, обобщения, оценки и выявления причин уклонения от налогообложения). У работников органов налоговой службы появится возможность диагностировать предприятия, оценивать проблемные точки налогоплательщиков без непосредственного осуществления проверки, что снизит количество документальных проверок и позволит, таким образом, осуществить переход от сплошных ежегодных проверок к режиму доверия с налогоплательщиками;

- взыскание налоговой задолженности остается одной из основных проблем по налоговому администрированию налогоплательщиков. В связи с необходимостью строгого соблюдения действующих процессуальных норм, связанных с изъятием сумм налоговой задолженности, механизм взыскания налогов, платежей, начисленных процентов и финансовых санкций в бюджет достаточно сложный, требует длительное время и задействует большую численность работников. Необходимо сократить сроки и совершенствовать механизм взыскания признанной налоговой задолженности налогоплательщиками, так как в общей сумме налоговой задолженности задолженность крупных недоимщиков составляет более 80 процентов;

- имеются недостатки режима патентирования по полноте поступления налогов - массовому переходу субъектов предпринимательства на данную форму ведения бизнеса из-за фиксированных размеров ставок. В связи с чем, следует пересмотреть режим патентирования для уплаты налогов согласно фактическим доходам;

- ГКНС требуются реформы и модернизация для создания соответствующей инфраструктуры, внедрения наилучших методов налогового администрирования, реформирования бизнес и рабочих процессов, повышения квалификации сотрудников, и гарантии использования современных технологий в повседневной работе.

2. Миссия и стратегическое видение

Миссия. Обеспечение полноты поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также осуществление налогового контроля за исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств.

Видение стратегического развития Налоговой службы. Государственный комитет по налогам и сборам - государственный орган с высокоэффективной системой управления, обеспечивающий максимальное поступление налогов[1][1] и максимальную удовлетворенность общества его деятельностью.

Миссия Налоговой службы, как государственного органа, определяет в качестве стратегического направления обеспечение полноты поступления налогов. Для достижения видения Налоговой службы выделяются еще два стратегических направления: обеспечение удовлетворенности общества деятельностью органов налоговой службы и построение высокоэффективной Налоговой службы.

Стратегические приоритеты

1. Обеспечение полноты поступления налогов.

Данное стратегическое направление деятельности органов Налоговой службы является приоритетным и для его реализации необходимо сконцентрировать акцент на следующих направлениях:

1.1. Улучшение налогового администрирования с упрощением налогового законодательства: мероприятия, направленные на качественный и эффективный сбор налогов с разработкой механизмов на облегчение исполнения налогоплательщиками своих обязательств с одновременным сокращением при этом их затрат по соблюдению своих обязательств; оптимизация и упрощение действующей системы налогообложения

1.2. Повышение налоговой культуры: уровень налоговой культуры развитых стран должен стать эталоном для дальнейшего развития Кыргызстана.

1.3. Увеличение эффективности налогового контроля: для достижения желаемых результатов от предпринимаемых мер по сокращению размеров теневой экономики и дисциплинирования налогоплательщиков по соблюдению налогового законодательства значимую роль в работе органов налоговой службы занимает эффективный налоговый контроль.

2. Обеспечение удовлетворенности общества деятельностью органов Налоговой службы.

В настоящее время имеются проблемы в части налогового администрирования, выраженные в неудовлетворенности налогоплательщиков качеством оказания налоговых услуг и низкой информированности общества по вопросам налогового законодательства и исполнения налоговых обязательств. В связи с этим, возникает необходимость активизации работы по следующим направлениям:

2.1. Повышение информированности общества в налоговых вопросах: для достижения желаемых результатов от принимаемых мер и формирования позитивного имиджа Налоговой службы необходимо постоянное взаимодействие с обществом через СМИ, семинары, круглые столы, издание брошюр и буклетов.

2.2. Повышение качества предоставляемых налоговых услуг: качество предоставляемых налоговых услуг должно соответствовать международным стандартам.

3. Построение высокоэффективной Налоговой службы.

Данное стратегическое направление деятельности налоговой службы, нацеленное на совершенствование системы управления, является основой для достижения поставленных целей.

3. Стратегия развития Государственного комитета Кыргызской

Республики по налогам и сборам на трехлетний период (2009-2011 гг.)

2009 год

В 2009 году основными направлениями деятельности ГКНС будут являться:

I. Обеспечение полноты поступления налогов.

Улучшение налогового администрирования

Основные направления деятельности ГКНС будут направлены на реализацию требований нового Налогового кодекса Кыргызской Республики:

- принятие нормативных актов, инструкций, положений, методических указаний, форм налоговых отчетностей по внедрению новой редакции Налогового кодекса;

- проведение инвентаризации всех действующих подзаконных, внутриведомственных нормативных правовых актов и приведение в соответствие с положениями новой редакции Налогового кодекса Кыргызской Республики.

Внедрение нового Налогового кодекса Кыргызской Республики с 1 января 2009 года позволит значительным образом улучшить налоговое администрирование, так как будет:

- являться законом максимально прямого действия, направленной на обеспечение устойчивого наполнения бюджета и улучшение условий для ведения бизнеса;

- являться единым кодифицированным документом, охватывающим все виды налогов и налоговых действий,

- включать в себя всё налоговое поле республики, позволяющим налогоплательщикам знать свои права и обязанности.

Особый упор по улучшению администрирования изначально будет возложен на Управление по контролю за крупными налогоплательщиками (УККН). УККН существует в течение 5 лет и в настоящее время охватывает 643 налогоплательщиков, в том числе 154 полностью администрируются и работают по принципу самоисчисления. В перспективе с последующим расширением технической базы планируется расширение администрирования крупных налогоплательщиков по всей республике с охватом как минимум 60 % налоговых доходов.

Основные меры по повышению собираемости налогов будут направлены на:

-безусловное обеспечение органами Налоговой службы полноценных мер по налоговому администрированию с учетом требований нового Налогового кодекса;

-упрощение исчисления налогов и форм налоговой отчетности.

-совершенствование регистрационной базы налоговых органов;

-расширению перечня обязательного патентирования;

-совершенствование механизма применения ККМ;

-усиление ответственности налогоплательщиков за нарушения налогового законодательства.

-организацию и проведение семинаров с подведомственными органами ГКНС и налогоплательщиками по разъяснению положений новой редакции Налогового кодекса Кыргызской Республики;

-разработку механизма по переходу к всеобщему налоговому декларированию;

-внедрение налога на имущество;

-совершенствование механизма администрирования НДС (введение реестра счетов-фактур по приобретенным материальным ресурсам; возмещение переплаты НДС);

-применение унифицированного и упрощенного налогообложения с точки зрения его администрирования, стимулирующего легальный бизнес;

-совершенствование режима патентирования, направленного на качественное администрирование;

-совершенствование учета земельных участков сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения;

-совершенствование механизма взыскания в бюджет суммы налоговой задолженности, признанной хозяйствующим субъектом;

-создание благоприятных условий для налогоплательщиков в части приема налоговыми органами налоговой отчетности и других документов по принципу «единого окна.

Данные меры позволят по прогнозным данным в 2009 году обеспечить поступление налогов в сумме 21318832,8 тыс.сом, или рост по сравнению с прошлым годом составит 3150.2 млн. сом.

Повышение налоговой культуры

Одной из важных задач Налоговой службы является развитие культуры соблюдения налоговых обязательств среди налогоплательщиков - обеспечении осознания налогоплательщиками исполнения своих обязанностей по добровольной уплате налогов. Это потребует создание эффективных программ для обучения налогоплательщиков и услуг для налогоплательщиков.

В рамках добровольного исполнения налоговых обязательств, планируется, что налогоплательщики будут практиковать самоисчисление налогов, при этом они будут рассчитывать свои налоговые обязательства и подавать налоговые декларации с ограниченным участием со стороны налоговых органов, и, главным образом, с помощью предоставленной им информации и услуг. Деятельность ГКНС будет направлена на предоставление более широкого и качественного спектра услуг по правам и обязанностям налогоплательщиков и в целом по налоговому законодательству.

Достижение данной цели будет осуществляться путем решения следующих задач:

-внедрение обучения основам налогообложения в системе среднего образования.

-освещение в СМИ о проводимой налоговой политике государства, ее значимости и приоритетных направлениях для развития общества.

-распространение информации о действующей системе налогообложения посредством буклетов, справочных систем и профессиональных налоговых консультантов.

Увеличение эффективности налогового контроля

Для достижения данной цели необходимо решение следующих задач:

-усовершенствование и упрощение процедур налогового контроля.

-регламентация процедур налогового контроля.

-повышение эффективности взаимодействия государственных, иных уполномоченных органов с компетентными налоговыми органами зарубежных государств;

-автоматизация процедур налогового контроля с внедрением эффективной системы налоговых проверок с учетом факторов риска (создание системы электронного мониторинга по проверкам налогоплательщиков);

-выявление на системной основе новых способов и схем, использующихся для уклонения от налогообложения и дальнейшее внедрение мер по устранению причин, способствовавших их появлению.

II. Обеспечение удовлетворенности общества деятельностью органов Налоговой службы включает следующие задачи.

Повышение информированности общества в налоговых вопросах.

Для достижения желаемых результатов от принимаемых мер и формирования позитивного имиджа Налоговой службы необходимо постоянное взаимодействие с обществом через средства массовой информации, семинары, круглые столы, издание брошюр и буклетов.

Обеспечение открытости административных процессов Налоговой службы путем информирования налогоплательщиков о его услугах, образцах заполняемых форм документов, возможностях заполнения и подачи документов в электронной форме, порядке оборота документов, порядке оспаривания и обжалования решений.

В процессе развития и совершенствования налоговых органов планируется дальнейшее укрепление взаимодействия с гражданским обществом, различными международными организациями с целью установления более тесного сотрудничества и оказанию правовой и общественной поддержки, а также меры по повышению прозрачности сбора доходов:

- создание эффективных программ для обучения и оказания услуг налогоплательщикам путем взаимодействия с бизнес-центрами и общественными организациями (Палатой налоговых консультантов и др.);

- проведение бизнес-консультаций и тренингов для предпринимателей в области налогообложения;

- разработка и введение Республиканского реестра налоговых инструкций, включающего нормативные акты внутриведомственного характера;

- ежегодное опубликование налоговыми органами результатов деятельности с показателями, характеризующими эффективность налогового администрирования.

Повышение качества предоставляемых налоговых услуг.

Данная цель будет достигнута посредством решения следующих задач:

-внедрение стандартов государственных услуг.

-увеличение количества электронных налоговых услуг.

-создание и развитие современных Центров приема и обработки информации по обслуживанию налогоплательщиков.

III Построение высокоэффективной Налоговой службы.

Совершенствование системы управления в органах Налоговой службы

Данное направление заключается в повышении эффективности деятельности ГКНС посредством уточнения его функций, достижения соответствия оптимальной функциональной модели организационной структуры и ресурсного обеспечения, а также налаживания в ГКНС эффективных рабочих процессов, направленных на решение конечной цели обеспечение поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет. В целом данная цель будет проявляться в оптимальной ресурсной обеспеченности целевых функций, эффективном внутреннем и внешнем взаимодействии, последовательном сокращении издержек при выполнении функций, а также ориентированности на качество результатов и потребности получателей услуг.

Введение нового Налогового кодекса требует изменения и совершенствования структуры и схемы управления Налоговой службы, в частности с учетом условий нового Налогового кодекса: использования факторов риска при проведении налоговых проверок, введения налога на имущество и всеобщего декларирования.

Направления развития ГКНС предполагают достижение позитивных изменений посредством:

- уточнения функций ГКНС и его подразделений, четкого закрепления функциональных обязанностей каждой должностной категории или подразделения и построения сбалансированной организационной структуры;

- повышения эффективности путем внедрения современных рабочих процессов и систем управления.

Учитывая, что радикальное изменение и перераспределение функций может сопровождаться значительными издержками организационного и юридического характера, а также риском по невыполнению запланированных объемов сбора налоговых платежей предполагается осуществлять поэтапное реформирование организационной структуры. Построение сбалансированной организационной структуры ГКНС будет осуществляться посредством перегруппировки функций подразделений и подведомственных учреждений в соответствии с уточнением сфер их прямой ответственности.

Проведение преобразований налоговых органов невозможно без внедрения модернизации и автоматизации Налоговой службы, что связано с непосредственной передачей информационных потоков по сбору налогов и отчетности налогоплательщиков и связано с риском снижения и не выполнения запланированных объемов сбора налоговых платежей.

Модернизация Налоговой службы

Развитие информационных технологий позволит в ГКНС реализовать задачу демократизации управления, обеспечит оперативность, предсказуемость и открытость принимаемых решений. Учитывая тесное взаимодействие с международными налоговыми системами, опыт управления проектами технической и финансовой помощи, будет усиливаться роль ГКНС в осваивании передовых подходов из мирового опыта в сфере организации налогового процесса, реформировании налоговой системы, методов сбора налогов.

В соответствии с реализацией Проекта Азиатского банка развития «Реформирование и модернизация налогового администрирования» предусматривается:

- приобретение компьютерного оборудования и программного обеспечения для создания центральной базы данных и управленческой информационной системы при ГКНС;

- развитие коммуникационной инфраструктуры налоговых органов;

- создание современных центральных систем;

- внедрение современных технологий в налоговое администрирование, перестройка бизнес-процессов и управление изменениями для модернизации налогового администрирования;

- внедрение электронной подачи деклараций и платежей для налогоплательщиков, администрируемых УККН;

- модернизация KITIS;

- строительство специализированного здания;

- размещение Управления по контролю крупных налогоплательщиков и Управления ГКНС по г.Бишкек;

- подготовка Центра по обслуживанию налогоплательщиков.

Укрепление профессионального потенциала и борьба с коррупцией

Важной целью развития ГКНС являются повышение управленческой квалификации руководителей и профессиональных навыков сотрудников.

Задача включает развитие способности осваивать современные подходы в организации работы, повышение аналитического потенциала, стимулирование сотрудников к повышению квалификации и улучшению качества профессиональной деятельности.

В целях укомплектования штата ГКНС высококвалифицированными сотрудниками необходимо совершенствование процесса набора кадров посредством повышения требований к кандидатам в части наличия профилирующего опыта работы и соответствующего уровня квалификации.

Функциональный обзор показал, что имеется широкое разнообразие в мотивации специалистов со всеми возможными предпочтениями (карьера, профессиональный рост, зарплата, другие стимулы). Это свидетельствует о возможности использования комбинированных инструментов стимулирования сотрудников. Реформирование системы стимулирования в государственном секторе видится как основной инструмент для улучшения эффективности деятельности ГКНС.

Ротация служащих должна использовать метод внутрикорпоративного обучения посредством смены сферы деятельности и, соответственно, повышения потенциала сотрудников. Внедрение адекватной системы оценки результатов работы позволит использовать ротацию и продвижение по службе как механизмы стимулирования.

Система оплаты труда сотрудников ГКНС должна быть нацелена на оценку эффективности деятельности, в зависимости от качества исполнения задач. Задача в области политики оплаты труда должна состоять в обеспечении уровня заработной платы для государственных служащих, достаточного для привлечения и удержания компетентных специалистов. В целях повышения мотивации и стимулирования сотрудников ГКНС к эффективной работе необходимо провести реформирование системы премирования и установления основной заработной платы.

В целях реализации политики по повышению заработной платы на основе результатов работы, увязки функциональных обязанностей каждого сотрудника и курса на повышение эффективности потребуется предоставить ГКНС право самостоятельно определять штатную численность без увеличения фонда заработной платы.

При этом необходимо предпринять шаги по реформированию системы государственного управления, последовательно увязывая систему оплаты и премиальных выплат в государственном секторе с системой оценки выполненной работы. Такая стратегически важная реформа может оказать существенное влияние на мотивацию сотрудников, не подрывая при этом основные принципы традиционной государственной службы.

Повышение квалификации сотрудников

Необходимо обеспечить процесс непрерывного обучения и повышения квалификации работников, который имел бы системный характер и позволял совершенствовать мотивационные механизмы трудовой деятельности.

Для развития системы повышения квалификации кадров планируется создание и организация работы Учебного центра. Центр должен будет организовывать и координировать работу по обеспечению процесса непрерывного обучения и повышения квалификации работников, оценивать потребности ГКНС в обучении, распространять знания и информацию о передовых методах в налоговой системе других стран.

Повышение потенциала сотрудников через построение системы обучения должно осуществляться на основе сочетания внешних и внутренних возможностей:

- обучения целевой группы-тренеров из числа сотрудников ГКНС. Для сохранения и развития системы налоговых органов необходима команда хорошо подготовленных профессионалов. Эта команда может быть сформирована в течение нескольких лет;

- заключения соглашений с академическими учреждениями по подготовке специалистов Налоговой службы. При этом заключение соглашений с академическими учреждениями должно базироваться на разработанных совместно с ГКНС стандартах учебных программ с включением необходимых дисциплин по налоговому администрированию. В целом создание системы непрерывного образования в ГКНС должно преследовать цели не только обучения персонала, но и формирования единой корпоративной культуры на основе целей, задач ГКНС.

В целях эффективной борьбы с коррупцией деятельность ГКНС будет направлена на развитие превентивных мер по борьбе с коррупцией, осуществление мониторинга и оценки уровня коррупции и обеспечение прозрачности, информационной открытости деятельности налоговых органов.

2010 год

В 2010 году основными направлениями деятельности ГКНС будут являться:

-улучшение налогового администрирования;

- повышение налоговой культуры

-увеличение эффективности налогового контроля

-повышение информированности общества в налоговых вопросах и качества предоставляемых налоговых услуг

-развитие системы управления Налоговой службы.

Улучшение налогового администрирования

Налоговая служба продолжит реализацию мероприятий, направленных на организацию и координацию работы подведомственных органов ГКНС по качественному и эффективному сбору налогов и платежей с внедрением новых и улучшенных рабочих процессов по администрированию налогов. Разработка механизмов и услуг будет направлена на облегчение исполнения налогоплательщиками своих обязательств с одновременным сокращением при этом их затрат по соблюдению своих обязательств. Налогоплательщикам будет предоставлена возможность предоставлять налоговые отчеты электронным методом. Обеспечение информационной помощи по телефону (Центр по обслуживанию налогоплательщиков) и посредством интерактивных электронных инструментов. Мониторизация службы работы с клиентами посредством регистров для расширения полномочий Налоговой службы в целях дачи правильных ответов налогоплательщикам, своевременное исправление ошибок и изыскание возможностей для последующего совершенствования.

Одним из направлений является упрощение налоговых бланков и приспособление их к компьютеризированной системе. Система отчетности должна быть упрощена и модернизирована для обеспечения единого стандарта заполнения электронных налоговых деклараций.

Данные меры по улучшению налогового администрирования позволят по прогнозным данным в 2010 году обеспечить поступление налогов в сумме 23743173,1тыс. сом.

Улучшение системы управления Налоговой службы

Сохранение тенденции совершенствования функциональной структуры, более высокой стандартизации рабочих процессов.

В рамках проведения реформирования Налоговой службы после внедрения автоматизированной системы управления намечается упразднение межрегиональных управлений и проведение укрупнения низового уровня - районных налоговых органов с сокращением их численности.

Реализация Проекта Азиатского банка развития «Реформирование и модернизация налогового администрирования» в 2010 году предполагает:

- развитие коммуникационной инфраструктуры по республике в целях установления KITIS;

- создание современных центральных систем;

- институциальное укрепление и создание потенциала для реформ в налоговой системе;

- внедрение электронной подачи деклараций и платежей для 50% налогоплательщиков, администрируемых УГКНС по г. Бишкек.

Совершенствование и развитие материально-технической и социальной базы налоговых органов республики:

- приобретение компьютеров и оргтехники УГКНС;

- приобретение и строительство административных зданий;

- проведение капитального и текущего ремонта административных зданий;

- приобретение автомашин.

Проведение мероприятий по обеспечению непрерывного процесса обучения и повышения квалификации сотрудников и управленческой квалификации руководителей.

Также деятельность ГКНС будет направлена на развитие превентивных мер по борьбе с коррупцией, осуществление мониторинга и оценки уровня коррупции и обеспечение прозрачности, информационной открытости деятельности налоговых органов.

2011 год

В 2011 году основными направлениями деятельности ГКНС будут являться:

-улучшение налогового администрирования;

- повышение налоговой культуры

-увеличение эффективности налогового контроля

-повышение информированности общества в налоговых вопросах и качества предоставляемых налоговых услуг

-развитие системы управления Налоговой службы.

Улучшение налогового администрирования

Налоговая служба продолжит реализацию мероприятий, направленных на организацию и координацию работы подведомственных органов ГКНС по качественному и эффективному сбору налогов и платежей с внедрением новых и улучшенных рабочих процессов по администрированию налогов. Разработка механизмов и услуг по прежнему должна быть направлена на дальнейшее облегчение исполнения налогоплательщиками своих обязательств. Должны быть предприняты меры по предоставлению всем категориям налогоплательщиков республики возможности предоставления налоговой отчетности электронными методами. С использованием средств электронной поддержки при активном участии Центра по обслуживанию налогоплательщиков, сервисных отделов и посредством интерактивных электронных инструментов значительно повышать качество предоставляемых налогоплательщикам услуг по исполнению ими налоговых обязательств, как в части информационных услуг, так и предоставлении технических средств при заполнении ими соответствующей документации.

Проведение анализа и мониторинга по изучению показателей эффективности деятельности органов Налоговой службы, изменений налогового законодательства, влияющих на сокращение либо увеличение налоговой базы, разработка и внедрение операционных изменений, направленных на улучшение налогового администрирования.

Данные меры позволят по прогнозным данным в 2011году обеспечить поступление налогов в сумме 26498982,6 тыс. сом.

Улучшение системы управления Налоговой службы

Сохранение тенденции совершенствования функциональной структуры, более высокой стандартизации рабочих процессов. Разработка стратегии ГКНС по основным направлениям деятельности: работа с налогоплательщиками, обучение и контроль за работой подведомственных структур (совершенствование операционных процедур и методики для работы с налогоплательщиками; проведение проверок и оценка деятельности подведомственных подразделений; рекомендации по совершенствованию законодательной базы; разработка информационных и образовательных программ); аудит и учет доходов (разработка политики, процедур и методики по контролю за деятельностью налогоплательщиков, анализ и мониторинг рисков неуплаты налогов, планирование аудита).

С совершенствованием методов налогового администрирования, минимизацией контактов налогоплательщиков с органами налоговой службы посредством использования передачи налоговой отчетности в электронном виде, дальнейшее проведение укрупнения низового уровня - районных налоговых органов - с сокращением их численности.

Реализация Проекта Азиатского банка развития «Реформирование и модернизация налогового администрирования» в 2011 году:

- создание современных центральных систем;

- развитие коммуникационной инфраструктуры по республике в целях установления KITIS и соответствующее сопровождение системы;

- внедрение электронной подачи деклараций, отчетности;

- институциальное укрепление и создание потенциала для реформ в налоговой системе;

Совершенствование и развитие материально-технической и социальной базы налоговых органов республики:

- приобретение и обновление компьютеров и оргтехники УГКНС;

- приобретение и строительство административных зданий;

- проведение капитального и текущего ремонта административных зданий;

- приобретение автомашин.

3. Ожидаемые результаты, показатели деятельности ГКНС и риски.

Определенные Стратегией основные направления реформирования Налоговой службы позволят создать действенный, модернизированный, эффективный ГКНС для проведения последовательных преобразований всей налоговой системы:

- обеспечение условий для повышения уровня добровольного выполнения требования налогового законодательства;

- укрепление партнерских взаимоотношений с налогоплательщиками;

- введение стандартных и прозрачных форм и методов обслуживания;

- трансформация действующей налоговой службы в высокоэффективный, подотчетный обществу орган исполнительной власти.

Основные целевые индикаторы по приоритетным целям:

Цель 1. Обеспечение полноты поступления налогов путем улучшения налогового администрирования.

Целевой индикатор: увеличение ежегодных налоговых поступлений на 11%. Увеличение на 3 процентных пункта (ежегодно по 1%) к 2011 году отношения налоговых поступлений в бюджет к ВВП за счет улучшения налогового администрирования( взять в Управлении доходов).

Задача 1.3 Увеличение эффективности налогового контроля (повышение охвата налогоплательщиков налоговым контролем)

(%)

наименование	2007	2008	2009	2010	2011
Увеличение удельного веса результативных проверок (%)	34.9	25	86	87	88
Доля недоимки по налоговым поступлениям в общем объеме доходов (%)	1,3	1	0,7	0,5	0,4

Цель 2. Обеспечение удовлетворенности общества деятельностью органов Налоговой службы.

Целевой индикатор Уровень удовлетворенности качеством оказанных налоговых услуг должен быть не ниже:

для субъектов предпринимательства в 2008 г.-50 %; в 2009 г. -60 %; в 2010 г. 70,2 %, в 2011 году- 80,1 %

для населения в 2008 г.-59 %; в 2009 г. -66,7 %; в 2010 г. 74 %, в 2011 году- 82 %.

Задача 2.1.Повышение информированности общества в налоговых вопросах:

наименование	2007	2008	2009	2010	2011
Повышение уровня информированности по налоговым вопросам (по результатам опроса %)	-	50	55	60	65

Задача 2.2.Повышение качества предоставляемых налоговых услуг:

наименование	2007	2008	2009	2010	2011
Сокращение среднего времени ожидания в очереди(мин)	40	35	30	20	20
Повышение удовлетворенности качеством работы программного обеспечения по оказанию электронных видов гос услуг (по результатам опроса (%)	-	50	55	60	65
Упрощение исчисления налогов-среднее время, затрачиваемое на подготовку и сдачу налоговой отчетности в год (рабочих дней)	18	16	12	10	9

В рамках реализации Стратегического плана развития ГКНС могут возникнуть следующие риски:

Ожидаемые риски	Смягчающие факторы
Отсутствие финансирования/технической помощи или ее задержка	Быстрая связь с партнерами по вопросам, исходящим из Стратегического плана и предложения по технической помощи
Уровень готовности среды (налогоплательщиками, персонал Налоговой службы, гражданское общество и т.д.) к изменениям, предусмотренным Стратегическим планом.	Организация и проведение компаний по массовой информации
Потеря квалифицированного, обученного и специализированного персонала	Развитие более совершенных методов управления человеческими ресурсами. Установление тесной связи между механизмами оплаты труда и возмещения, способностями и результатами сотрудников.
Отсутствие политической поддержки	Политическая поддержка Стратегического плана. Постоянное информирование Правительства о достижениях, полученных в результате внедрения Стратегического плана ГКНС.

4. Мониторинг оценки исполнения

ГКНС планирует внедрить Стратегический план развития следующим образом:

- размещение Стратегического плана и информаций о процессе его внедрения на WEB-странице ГКНС, опубликование их в средствах массовой информации для информирования гражданского общества;

- создание рабочих групп, которые будут осуществлять реформы, включенные в Стратегический план;

- создание ответственного подразделения по контролю за исполнением Стратегического плана, который осуществляет мониторинг продвижения реформ и решает вопросы, возникающие в процессе внедрения плана.

К Стратегическому плану развития прилагается Программа действий ГКНС на 2009-2011 годы (приложение 1)

[1][1] Под понятием «налоги» в данном документе понимаются все налоги и другие обязательные платежи в бюджет.